Materi Tentang Kredit

KREDIT

1.    Pengertian Kredit

Kredit berasal dari bahasa Yunani yaitu “credere” yang berarti kepercayaan dan bahasa Latin “creditum” yang artinya kepercayaan akan kebenaran. Pengertian Kredit adalah kemampuan untuk melaksanakan suatu pembelian atau mengadakan suatu pinjaman dengan suatu janji, pembayaran akan dilaksanakan pada jangka waktu yang telah disepakati. Pengertian kredit dalam buku Seri Manajemen Bank No. 5 (1997: 31) adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara Bank dengan pihak lain yang mewajibkan peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga, imbalan, atau pembagian hasil keuntungan.

Menurut UU Perbankan No. 7 Tahun 1992 mengungkapan pengertian kredit merupakan penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam anatara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak  meminjam unuk melunasi utangnnya setelah jangka waktu tertentu dengan jumlah bunga imbalan atau pembagian hasil keuntungan.

Kredit merupakan suatu fasilitas keuangan yang memungkinkan seseorang atau badan usaha untuk meminjam uang untuk membeli produk dan membayarnya kembali dalam jangka waktu yang ditentukan. UU No. 10 tahun 1998 menyebutkan bahwa kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga. Jika seseorang menggunakan jasa kredit, maka ia akan dikenakan bunga tagihan.

2.      Pokok-Pokok Penilaian Terhadap Pemohon Kredit

Dalam pelaksanaan pemberian kredit dikenal adanya prinsip 5C’s yang meliputi:

a.       Character; pemberian kredit adalah atas dasar kepercayaan yaitu adanya keyakinan dari pihak Bank atau pemberi kredit bahwa peminjam memiliki moral, watak, ataupun sifat pribadi yang positif, kooperatif, dan juga penuh rasa tanggung jawab dalam kehidupan pribadi sebagai manusia, anggota masyarakat, ataupun dalam menjalankan kegiatan usahanya.

b.      Capacity; yaitu suatu penilaian kepada calon debitur mengenai kemampuan melunasi kewajiban-kewajibannya dari kegiatan usaha yang dilakukannya atau kegiatan usaha yang akan dilakukan yang akan dibiayai oleh kredit dari Bank.

c.       Capital; yaitu jumlah dana atau modal sendiri yang dimiliki oleh calon debitur.

d.      Collateral; yaitu barang-barang jaminan yang diserahkan oleh peminjam atau debitur sebagai jaminan atas kredit yang diterimanya.

e.       Condition of economy; yaitu situasi dan kondisi sosial, politik, ekonomi, budaya, dan lain-lain yang mempengaruhi keadaan perekonomian suatu negara pada suatu saat atau pada kurun waktu tertentu yang kemungkinannya akan dapat mempengaruhi kelancaran usaha dari perusahaan yang memperoleh kredit.

*) Syarat kredit prinsip 7P:

1.      Personality, menyangkut masalah perorangan atau kepribadian yang mengajukan kredit.

2.      Porty, mengelompokkan calon debitur jadi beberapa kelompok.

3.      Purpose, meneliti kelayakan rencana penggunaan kredit.

4.      Prospect, menilai usaha nasabah dimasa yang akan datang.

5.      Payment, meneliti apakah kreditnya dapat kembali.

6.      Profitability, menyangkut kemampuan calon debitur dalam memperoleh laba perusahaannya.

7.      Protection, menjaga tingkat keamanan pemberian kredit.

*) Syarat kredit prinsip 3R:

1.      Returns, kemampuan keberhasilan dari kredit yang diberikan.

2.      Repayment, kemampuan pembayaran kembali kredit yang dipinjam.

3.      Risk, kemampuan pinjaman dalam menanggung resiko ketidakmampuan membayar kreditnya.

3.      Unsur-Unsur Kredit

Kredit yang diberikan oleh suatu lembaga kredit merupakan pemberian  kepercayaan. Berdasarkan hal tersebut di  atas, maka unsur-unsur kredit adalah (Thomas. S, dkk, 1998 : 14):

a.       Kepercayaan, yaitu keyakinan dari si pemberi kredit bahwa prestasi yang diberikannya baik dalam bentuk uang, barang, atau jasa akan benar-benar diterimanya kembali dalam jangka waktu tertentu di masa yang akan datang.

b.      Waktu, yaitu masa yang memisahkan antara pemberian prestasi  dengan kontra prestasi yang akan datang.  Dalam unsur waktu  ini, terkandung pengertian nilai argo dari uang yaitu uang yang  ada sekarang lebih tinggi dari nilai uang yang akan diterima pada masa yang akan datang.

c.       Degree of Risk, yaitu suatu tingkat risiko yang akan dihadapi sebagai akibat dari adanya jangka waktu yang memisahkan antara pemberian prestasi dengan kontra prestasi  yang akan diterima kemudian hari.

d.      Prestasi, yaitu objek kredit yang tidak saja diberikan dalam bentuk uang, tetapi juga dalam bentuk barang atau jasa.

Adapun unsur-unsur yang terkandung dalam pemberian fasilitas kredit menurut Martono (2002:52) adalah sebagai berikut :

a.       Kepercayaan

Kepercayaan merupakan suatu keyakinan pemberi kredit (bank) bahwa kredit yang diberikan berupa uang atau jasa akan benar-benar diterima kembali di masa tertentu di masa mendatang.

b.      Kesepakatan

Kesepakatan dituangkan dalam suatu  perjanjian di mana masing-masing pihak menandatangani hak dan kewajiban masing-masing.

c.       Jangka waktu

Setiap kredit yang diberikan pasti memiliki jangka waktu tertentu yang mencakup masa pengembalian kredit yang disepakati.

d.      Risiko

Faktor risiko dapat disebabkan oleh dua hal :

o   Faktor kerugian yang diakibatkan adanya unsur kesengajaan nasabah untuk tidak membayar kreditnya padahal mampu.

o   Faktor kerugian yang ditimbulkan oleh unsur ketidaksengajaan nasabah sehingga mereka tidak mampu membayar kreditnya, misalnya akibat terjadi musibah bencana alam.

4.      Fungsi-Fungsi Kredit

Fungsi kredit adalah menyalurkan dana – dana yang dibutuhkan oleh masyarakat. Untuk itu fungsi kredit dalam kehidupan perekonomian adalah sebagai berikut :

a.    Kredit dapat meningkatkan daya guna dari modal.

b.   Kredit dapat meningkatkan daya guna suatu barang dan daya guna uang.

c.    Kredit sebagai alat stabilitas ekonomi.

d.   Kredit sebagai jembatan untuk meningkatkan pendapatan nasional.

e.    Kredit dapat meningkatkan kecepatan peredaran dan lalu lintas uang.

f.    Kredit dapat meningkatkan gairah berusaha bagi para investor.

g.   Kredit dapat meningkatkan daya beli masyarakat.

h.   Kredit dapat memperlancar arus perdaganagan.

i.     Kredit dapat mempererat hubungan internasional.

5.      Manfaat Kredit

Manfaat kredit bagi pihak bank menurut Pudjo Mulyono pada bukunya “Bank Budgeting” (1996 : 207) adalah :

a)         Sebagai sumber pendapatan yang terbesar berupa bunga.

Dengan adanya pendapatan bunga ini  memungkinkan setiap bank untuk dapat mengembangkan usahanya, apabila kredit  yang diberikan dapat berjalan lancar.

b)         Untuk menjaga solvabilitasnya, sebab kredit merupakan salah satu bentuk penyaluran dana bank terbesar. Dengan demikian yang diharapkan dari  kredit yang lancar tersebut dapat dipakai sebagai sarana untuk pembayaran kembali dana dan bunga yang dipinjamkan dari masyarakat.

c)         Kredit dapat dipakai sebagai alat baik untuk memasarkan produk dan jasa bank yang lain, bahkan saat ini suatu opini (pendapat) yang mengatakan pemberian kredit semata-mata hanya untuk mendapatkan bunga sudah mubadhir.

d)        Dengan menyalurkan dana akan mampu mengembangkan para stafnya untuk mengenal dunia bisnis yang lain.

Suatu kredit disamping memberikan manfaat juga memberikan risiko yang besar apabila kredit yang diperoleh digunakan untuk:

a.       Usaha-usaha yang sifatnya spekulatif.

b.      Usaha-usaha yang tidak direncanakan dan dikelola dengan baik.

c.       Kebutuhan konsumtif.

d.      Penggunaan yang tidak tepat (side streaming), misalnya kredit modal kerja dalam bentuk tunai digunakan untuk disimpan dalam bentuk deposito.

6.      Tujuan Kredit

a.       Mencari keuntungan

b.      Membantu usaha nasabah

c.       Membantu pemerintah

-          Penerima pajak

-          Membuka kesempatan kerja

-          Meningkatkan jumlah barang dan jasa

-          Menghemat devisa

-          Meningkatkan devisa

7.      Jenis-Jenis Kredit

Ada beberapa jenis kredit yang dikemukakan oleh Kasmir dalam bukunya Manajemen Perbankan (2010: 76), diantaranya:

*) Dilihat dari segi kegunaan

Ø  kredit investasi

kredit investasi merupakan kredit jangka panjang yang biasanya digunakan untuk keperluan perluasan usaha atau membangun proyek/pabrik baru atau untuk keperluan rehabilitasi. contoh kredit investasi misalnya untuk membangun pabrik atau membeli mesin-mesin. masa pemakaiannya untuk suatu periode yang relatif lebih lama dan dibutuhkan modal yang relatif besar.

Ø  kredit modal kerja

kredit modal kerja merupakan kredit yang digunakan untuk keperluan meningkatkan produksi dalam operasionalnya. sebagai contoh kredit modal kerja diberikan untuk membeli bahan baku, membayar gaji pegawai atau biaya-biaya lainnya yang berkaitan dengan proses produksi perusahaan.

*) Perhitungan Kebutuhan Kredit

KREDIT MODAL KERJA

• (WCTO/Periode) x OPE x Proyeksi Penjualan        =XXX

• Net Working Capital (NWC)                                   =XXX _

   – Kebutuhan modal kerja                                         =XXX

   – Proyeksi utang dagang                                          =XXX _

   – Kebutuhan kredit modal kerja                              =XXX

Keterangan

– WCTO(working capital turn over)=ITO+RTO

– OPE (out of pocket expenses)= biaya yang  benar-benar dikeluarkan (HPP+biaya)

– NWC=aktiva lancar-utang lancar

•  Pertumbuhan penjualan, umumnya diproyeksikan ex: naik sebesar x%

• Perputaran persediaan (inventory turn over/ITO) = (persediaan dagang/ harga pokok penjualan) x hari kerja

• Perputaran piutang (receivables turn over/ RTO) = (piutang dagang/ penjualan) x hari kerja

• Perputaran utang (debt turn over/ DTO) =(utang dagang/harga pokok penjualan) x hari kerja.

*) Dilihat dari segi tujuan kredit

Ø  kredit produktif

kredit yang digunakan untuk peningkatan usaha atau produksi atau investasi. kredit ini diberikan untuk menghasilkan barang atau jasa. sebagai contohnya kredit untuk membangun pabrik yang nantinya akan menghasilkan barang dan kredit pertanian akan menghasilkan produk pertanian, kredit pertambangan menghasilkan bahan tambang atau kredit industri akan menghasilkan barang industri.

Ø  kredit konsumtif

kredit yang digunakan untuk dikonsumsi secara pribadi. dalam kredit ini tidak ada pertambahan barang dan jasa yang dihasilkan, karena memang untuk digunakan atau dipakai oleh seseorang atau badan usaha. sebagai contoh kredit untuk perumahan, kredit mobil pribadi, kredit perabotan rumah tangga dan kredit konsumtif lainnya.

Ø  kredit perdagangan

merupakan kredit yang diberikan kepada pedagang dan digunakan untuk membeli aktivitas perdagangannya seperti untuk membeli barang dagangan yang pembayarannya diharapkan dari hasil penjualan barang dagangan tersebut. kredit ini sering diberikan kepada suplier atau agen-agen perdagangan yang akan membeli barang dalam jumlah besar. contoh kredit ini misalnya kredit ekspor dan impor.

*) Dilihat dari segi jangka waktu

Ø  kredit jangka pendek

merupakan kredit yang memiliki jangka waktu kurang dari 1 tahun atau paling lama 1 tahun dan biasanya digunakan untuk keperluan modal kerja. contohnya untuk peternakan, misalnya kredit peternakan ayam atau jika untuk pertanian misalnya tanaman padi atau palawija.

Ø  kredit jangka menengah

jangka waktu kreditnya berkisar antara 1 tahun sampai dengan 3 tahun dan biasanya kredit ini digunakan untuk melakukan investasi. sebagai contoh kredit untuk pertanian seperti jeruk, atau peternakan kambing.

Ø  kredit jangka panjang

merupakan kredit yang masa pengembaliannya paling panjang. Kredit jangka panjang waktu pengembaliannya di atas 3 tahun atau 5 tahun. biasanya kredit ini untuk investasi jangka panjang seperti perkebunan karet, kelapa sawit atau manufaktur dan untuk kredit konsumtif seperti kredit perumahan.

*) Dilihat dari segi jaminan

Ø  kredit dengan jaminan

merupakan kredit yang diberikan dengan suatu jaminan. jaminan tersebut dapat berbentuk barang berwujud atau tidak berwujud atau jaminan orang. artinya setiap kredit yang dikeluarkan akan dilindungi minimal senilai jaminan atau untuk kredit tertentu jaminan harus melebihi jumlah kredit yang diajukan si calon debitur.

Ø  kredit tanpa jaminan

merupakan kredit yang diberikan tanpa jaminan barang atau orang tertentu. kredit jenis ini diberikan dengan melihat prospek usaha, karakter serta loyalitas atau nama baik si calon debitur selama berhubungan dengan bank atau pihak lain.

*) Dilihat dari segi sektor usaha

Ø  kredit pertanian, merupakan kredit yang dibiayai untuk sektor perkebunan atau pertanian. sektor utama pertanian dapat berupa jangka pendek atau jangka panjang.

Ø  kredit peternakan, merupakan kredit yang diberikan untuk sektor peternakan baik jangka pendek maupun jangka panjang. untuk jangka pendek misalnya peternakan ayam dan jangka panjang ternak kambing atau ternak sapi.

Ø  kredit industri, merupakan kredit yang diberikan untuk membiayai industri, baik industri kecil, industri menengah atau industri besar.

Ø  kredit pertambangan, merupakan kredit yang diberikan kepada usaha tambang. Jenis usaha tambang yang dibiayai biasanya dalam jangka panjang, seperti tambang emas, minyak atau timah.

Ø  kredit pendidikan, merupakan kredit yang diberikan untuk membangun sarana pendidikan atau dapat pula berupa kredit untuk para mahasiswa.

Ø  kredit profesi, merupakan kredit yang diberikan kepada para kalangan profesional seperti, dosen, dokter atau pengacara.

Ø  kredit perumahan, yaitu kredit untuk membiayai pembangunan atau pembelian perumahan dan biasanya berjangka waktu panjang.

Ø  dan sektor-sektor lainnya.

Menurut Siamat (1999), kredit digolongkan ke dalam 6 (enam) bentuk yaitu:

1.      Penggolongan kredit berdasarkan jangka waktu (maturity), antara lain:

a.       Kredit jangka pendek (short-term loan).

b.      Kredit jangka menengah (medium-term loan)

c.       Kredit jangka panjang (long-term loan).

2.      Penggolongan kredit berdasarkan barang jaminan (collateral), antara lain:

a.       Kredit dengan jaminan (secured loan).

b.      Kredit tanpa jaminan (unsecured loan).

3.      Kredit berdasarkan segmen usaha, seperti otomotif, farmasi, tekstil, makanan, konstruksi dan sebagainya.

4.      Penggolongan kredit berdasarkan tujuannya, antara lain:

a.       Kredit komersil (commercial loan), yaitu kredit yang diberikan untuk memperlancar kegiatan usaha nasabah di bidang perdagangan.

b.      Kredit konsumtif (consumer loan), yaitu kredit yang diberikan untuk memenuhi kebutuhan debitur yang bersifat konsumtif.

c.       Kredit produktif (productive loan), yaitu kredit yang diberikan dalam rangka membiayai kebutuhan modal kerja debitur sehingga dapat memperlancar produksi.

5.      Penggolongan kredit menurut penggunaannya, antara lain:

a.       Kredit modal kerja (working capital credit), yaitu kredit yang diberikan oleh Bank untuk menambah modal kerja debitur. Kredit investasi (invesment credit), yaitu kredit yang diberikan oleh Bank kepada perusahaan untuk digunakan melakukan investasi dengan membeli barang-barang modal.

6.      Kredit non kas (non cash loan), yaitu kredit yang diberikan kepada nasabah yang hanya boleh ditarik apabila suatu transaksi yang telah diperjanjikan telah direalisasikan atau efektif.

8.      Persyaratan Pengjuan Kredit

Persyaratan yang diminta umumnya sama, yakni:

1. Foto kopi identitas diri (KTP, SIM, atau paspor).

2. Fotokopi akte nikah (bagi yang sudah menikah).

3. Fotokopi kartu keluarga.

4. Fotokopi rekekening koran/ giro atau tabungan 6-3 bulan terakhir.

5. Fotokopi slip gaji dan surat keterangan bekerja dari perusahaan (bagi karyawan).

Sedang, persyaratan yang diminta untuk kelompok debitur perusahaan, antara lain:

1. Bukti legalitas perusahaan

* Fotokopi identitas diri dari para pengurus perusahaan (direktur & komisaris).

* Fotokopi NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak).

* Fotokopi SIUP (Surat Ijin Usaha Perdagangan).

* Fotokopi Akte Pendirian Perusahaan dari Notaris.

* Fotokopi TDP (Tanda Daftar Perusahaan).

2. Performa keuangan

* Kopi rekening koran/giro atau buku tabungan di bank manapun selama 6-3 bulan terakhir.

* Data keuangan lain, seperti neraca keuangan, laporan rugi laba, catatan penjualan dan pembelian harian, dan data pembukuan lainnya.

Setelah hal tersebut di atas lengkap, bank biasanya akan meminta jaminan untuk lebih meyakinkan mereka bahwa Anda layak mendapat kredit. Bentuknya bermacam-macam, bisa berupa serifikat atau surat-surat berharga, bisa juga dalam bentuk wujud tanah, bagunan, kendaraan bermotor, dan lain-lain. Yang penting, nilainya lebih besar atau (minimal) sama dengan jumlah kredit diterima.

9.      Macam-Macam Kredit

a. Kredit Rekening Koran

Yaitu suatu pinjamanan yang diberikan oleh bank kepada masyarakat, namun pinjaman dapat diambil sewaktu-waktu jika dibutuhkan.

b. Kredit Berjangka

Yaitu kredit yang penarikannya sekaligus sebesar plafondnya. Pelunasan bisa dilakukan dengan cara mencicil atau sekaligus tergantung kepada perjanjian.

10.  Kebijaksanaan Perkreditan

Menurut Teguh Pudjo Muljono (2007:20) dalam menetapkan kebijaksanaan perkreditan tersebut harus diperhatikan 3 (tiga) asas pokok yaitu:

v  Asas likuiditas

Asas likuiditas adalah suatu asas yang mengharuskan bank untuk tetap dapat menjaga tingkat likuiditasnya, karena suatu bank yang tidak likuid akibatnya akan sangat parah yaitu hilangnya kepercayaan dari para nasabahnya atau dari masyarakat luas. Suatu bank dikatakan likuid apabila memenuhi kreteria antara lain:

-          Bank tersebut memiliki cash assets sebesar kebutuhan yang akan digunakan untuk memenuhi likuiditasnya.

-          Bank tersebut memiliki assets lainnya yang dapat dicairkan sewaktu-waktu tanpa mengalami penurunan nilai pasarnya.

-          Bank tersebut mempunyai kemampuan untuk menciptakan cash assets baru melalui berbagai bentuk utang.

v  Asas solvabilitas

Asas solvabilitas, usaha pokok perbankan yaitu menerima simpanan dana dari masyarakat dan disalurkan dalam bentuk kredit.

v  Asas rentabilitas

Asas rentabiltas, sebagaimana halnya pada setiap kegiatan usaha akan selalu mengharapkan untuk memperoleh laba, baik untuk mempertahankan eksistensinya maupun untuk keperluan mengembangkan dirinya.

*) Penggolongan Kolektibilitas Kredit

Dalam kenyataan tidak semua kredit yang telah diberikan dapat berjalan lancar, sebagian ada yang kurang lancar  dan sebagian menuju kemacetan. Demi amannya suatu kredit, maka perlu diambil langkah-langkah untuk mengklasifikasikan kredit berdasarkan kelancarannya. Hal ini sangat diperlukan untuk melakukan tugas-tugas pengendalian kredit agar dapat berjalan dengan lancar.

Keadaan pembayaran pokok atau angsuran pokok dan bunga pinjaman oleh nasabah, terlihat pada tata usaha bank dan hal ini merupakan kolektibilitas dari kredit. Informasi dari tingkat

kolektibilitas akan sangat bergantung bagi bank untuk kegiatan pengawasan terhadap masing-masing nasabah secara individu maupun secara keseluruhan.  Kolektibilitas adalah suatu pembayaran pokok atau bunga pinjaman oleh nasabah sebagaimana terlihat tata usaha bank berdasarkan  Surat  Keputusan  Direksi Bank Indonesia (BI)  No. 32/268/KEP/DIR tanggal 27  Pebruari 1998, maka kredit dapat dibedakan menjadi :

ü  Kredit lancar

Kredit lancar yaitu kredit yang pengembalian pokok pinjaman dan pembayaran bunganya tepat waktu, perkembangan rekening baik dan tidak ada tunggakan serta sesuai dengan persyaratan kredit. Kredit lancar mempunyai kriteria sebagai berikut:

o   Pembayaran angsuran pokok dan bunga tepat waktu.

o   Memiliki mutasi rekening yang aktif.

o   Bagian dari kredit yang dijamin dengan uang tunai.

ü  Kredit kurang lancar

Yaitu kredit yang pengembalian pokok pinjaman atau pembayaran bunganya terdapat tunggakan telah melampaui 90 hari sampai 180 hari dari waktu yang telah disepakati.  Kredit kurang lancar mempunyai kriteria sebagai berikut:

o   Terdapat tunggakan angsuran pokok dan bunga yang  telah melampaui 90 hari.

o   Frekuensi mutasi rendah.

o   Terjadi pelnggaran terhadap kontrak yang telah dijanjikan lebih dari 90 hari.

o   Terjadi mutasi masalah keuangan yang dihadapi debitur.

o   Dokumentasi pinjaman lemah.

ü  Kredit diragukan

Yaitu kredit yang  pengembalian pokok pinjaman dan pembayaran bunganya terdapat tunggakan yang telah melampaui 180 hari sampai 270 hari dari waktu yang disepakati.  Kredit diragukan memiliki kriteria sebagai berikut:

o   Terdapat tunggakan angusran pokok atau bunga yang telah melampaui 180 hari.

o   Terjadinya wanprestasi lebih dari 180 hari.

o   Terjadi cerukan yang bersifat permanen.

o   Terjadi kapitalisasi bunga.

o   Dokumentasi hukum yang lemah baik untuk perjanjian maupun pengikat pinjaman.

ü  Kredit macet

Yaitu kredit yang pengembalian pokok  pinjaman dan pembayaran bunganya terdapat tunggakan telah melampaui 270 hari.  Kredit macet mempunyai kriteria sebagai berikut:

o   Terdapat tunggakan angsuran pokok yang telah melampaui 270  hari.

o   Kerugian operasional dituntut dengan pinjaman baru.

o   Jaminan tidak dapat dicairkan pada nilai wajar, baik dari segi hukum maupun dari segi kondisi pasar.

Faktor-faktor kredit macet adalah hal -hal yang ikut menyebabkan suatu keadaan dimana nasabah sudah tidak sanggup membayar sebagian atau seluruh  kewajibannya kepada bank seperti yang telah diperjanjikan. Faktor-faktor penyebab kredit macet menurut Mudrajad Kuncoro dan Suhardjono (2002:472) adalah sebagai berikut :

a.       Faktor eksternal bank

·         Adanya maksud tidak baik dari para debitur yang diragukan.

·         Adanya kesulitan atau kegagalan dalam proses likuiditas dari perjanjian kredit yang telah disepakati antara debitur dengan bank.

·         Kondisi manajemen dan lingkungan usaha debitur.

·         Musibah (misalnya : kebakaran, bencana alam) atau kegagalan usaha.

b.      Faktor internal bank

·         Kurang adanya pengetahuan dan keterampilan para pengelola kredit.

·         Tidak adanya kebijakan perkreditan pada bank yang bersangkutan.

·         Pemberian dan pengawasan kredit yang dilakukan oleh bank menyimpang dari prosedur yang telah ditetapkan.

·         Lemahnya organisasi dan manajemen dari bank yang bersangkutan

11.   Bagian Yang Terlibat Dalam Penjualan Kredit

a.       Bagian Penjualan, yaitu bertanggung jawab melayani kebutuhan barang pelanggan.

b.      Bagian Kredit, yaitu bertanggung jawab untuk mengecek apakah customer yang bersangkutan masih layak untuk diberikan fasilitas kredit.

c.       Bagian Gudang, yaitu bagian penjualan mengirimkan tembusan SO ke bagian gudang untuk mengeluarkan barang dari gudang

d.      Bagian Pengiriman, yaitu bagian penjualan sebagai surat perintah untuk mengirimkan barang yang diterima dari bagian gudang kepada pelanggan.

e.       Bagian Penagihan, yaitu bagian ini menerima dua buah dokumen untuk kemudian disatukan menjadi suatu faktur.

f.       Bagian Piutang dan Buku Besar, yaitu bagian ini mencatat transaksi penjualan yang terjadi berdasarkan dokumen yang diterima (tembusan faktur penjualan).

12.  Restrukturisasi Kredit

Restrukturisasi Kredit adalah upaya perbaikan yang dilakukan Bank dalam kegiatan perkreditan terhadap debitur yang mengalami kesulitan untuk memenuhi kewajibannya, yang dilakukan antara lain melalui:

a.       penurunan suku bunga kredit;

b.      perpanjangan jangka waktu kredit;

c.       pengurangan tunggakan bunga kredit;

d.      pengurangan tunggakan pokok kredit;

e.       penambahan fasilitas kredit;  dan atau

f.       konversi kredit menjadi penyertaan modal sementara.

Penyertaan modal sementara: penyertaan modal oleh bank pada perusahaan debitur untuk mengatasi kegagalan kredit (debt to equity swap), termasuk penanaman berbentuk surat utang konversi (convertible bonds) dengan opsi saham (equity options) atau jenis transaksi tertentu yang berakibat bank memiliki atau akan memiliki saham pada perusahaan debitur. Bank hanya dapat melakukan restrukturisasi kredit terhadap debitur yang memenuhi kriteria sebagai berikut:

a.       debitur mengalami kesulitan pembayaran pokok dan atau bunga kredit;  dan

b.      debitur memiliki prospek usaha yang baik dan mampu memenuhi kewajiban setelah kredit direstrukturisasi.

13.  Keuntungan Bunga Bank

Yaitu selisih yang diberikan kepada masyarakat dalam bentuk simpanan dan selisih yang diterima masyarakat dalam bentuk pinjaman.

Ada dua macam bunga, yaitu:

a.       Bunga Simpanan, yaitu harga beli yang harus dibayar Bank kepada nasabah pemilik simpanan.

b.      Bunga Pinjaman, yaitu bunga yang dibebankan kepada para peminjam yang harus dibayar oleh nasabah peminjam kepada Bank.

*) Cara Menghitung Bunga

 

Keterangan:

M      = Modal

L       = Lama (Jangka Waktu)

P       = Presentase